Odpowiedzi na najczęstsze pytania:
(kliknij na wybrane pytanie)
1. Kiedy lekarz jest zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej?
Zgodnie z obowiązującym prawem, obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej od 1 maja 2011 ma lekarza, który:
- prowadzi działalność gospodarczą, polegającą m.in. na sprzedaży towarów lub usług,
na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych,
- w danym roku finansowym przekroczyła określone obroty - w pierwszym roku rozpoczęcia
działalności przekroczyła wysokość obrotów 20 000 zł, lub w minionym roku przekroczyła obrót 40 000 zł,
w wypadku podmiotów kontynuujących działalność gospodarczą (drugi i kolejne lata prowadzenia działalności).
Zwolnieni z obowiązku posiadania urządzenia fiskalnego są lekarze, u których
- każde świadczenie usługi udokumentowane fakturą,
- bez wzgledu na wartość obrotów, jeśli liczba wszystkich usług w poprzednim roku podatkowym mniejsza niż 50,
liczba odbiorców tych usług mniejsza niż 20.
- zapłata za usługę w całości przelewem o tytule jednoznacznie wskazującym na transakcję, której dotyczy zapłata.
2. Jak można skorzystać z ulgi na zakup kasy?
Aby uzyskać zwrot należy:
1. Zgłosić zamiar rozpoczęcia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej przed jej instalacją.
2. Wykonać w terminie fiskalizację kasy.
3. W ciągu 7 dni od fiskalizacji zgłosić rozpoczęcie rejestracji do naczelnika Urzędu Skarbowego.
4. Przedstawić oryginał faktury potwierdzającej nabycie kasy wraz z dowodem zapłaty całej należności za kasę.
UWAGA: Należy pamiętać, że ulga może zostać wycofana, jeżeli w ciągu 3 lat podatnik wyrejestruje urządzenie fiskalne.
3. Jakie obowiązki ma lekarz posiadający urządzenie rejestrujące?
Osoba prowadząca sprzedaż przy użyciu urządzenia fiskalnego ma obowiązek:
- wydać oryginał paragonu kupującemu
- na koniec dnia sprzedaży wykonać raport dobowy fiskalny (nie później niż przed rozpoczęciem sprzedaży dnia następnego)
- na koniec miesiąca - wykonać pełny fiskalny raport okresowy (za ten miesiąc)
- zlecać serwisowi wykonanie przeglądu technicznego kasy (co najmniej raz na 24 miesiące)
- przechowywać w odpowiednich warunkach raporty (przez okres 5 lat od zakończenia roku podatkowego,
w którym zostały rozliczone) i kopie paragonów (przez okres 2 lat od zakończenia roku podatkowego,
w którym zostały wydane) chyba, że stosowana jest kasa z elektroniczną kopią.
4. Co to jest obrót detaliczny ? Czy obrót to zysk? Jakie są warunki zainstalowania kasy?
Obrót jest to suma wartości przychodów uzyskanych w określonym czasie. Obrotem detalicznym nazywa się tę część przychodów, które pochodzą od sprzedaży usług lub towarów dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej. To obroty nieudokumentowane np. fakturami czy rachunkami wystawianymi dla firm.
W wartość obrotów od których uzależniany jest obowiązek posiadania kasy rejestrującej wlicza się wyłącznie przychody uzyskane w obrocie detalicznym.
Nie należy mylić ZYSKU z OBROTEM. Zysk jest to różnica pomiędzy obrotami/przychodami a kosztami prowadzenia działalności gospodarczej.
Uproszczony przykład liczenia obrotu/przychodu , zysku i obrotu w detalu:
W tym przykładzie lekarz prowadzi prywatny gabinet oraz przyjmuje pacjentów z tytułu kontraktu z firmą zajmującą się kompleksową opieką medyczną. Z firmą rozlicza się na podstawie wystawianego co miesiąc rachunku, pacjenci indywidualni rozliczają się bezpośrednio z lekarzem.
Koszty :
Koszt wynajmu gabinetu – 1.400 zł / m-c
Zatrudnienie osoby do pomocy w gabinecie – 700 zł / m-c
Inne koszty związane z prowadzeniem działalności – 800 zł / m-c
Przychody:
Wartość sprzedaży w oparciu o wystawione faktury dla podmiotów gospodarczych zlecających usługi – 2.500 zł
Wartość wykazanych dochodów wynikających z przyjmowania prywatnych pacjentów - 3.500 zł
Ogólny średniomiesięczny przychód to 6.000 zł , suma kosztów w miesiącu to 2.900 zł., średni zysk w miesiącu to 3.100 zł
Zakładając, że co miesiąc lekarz wykazuje dokładnie tak jak powyżej otrzymujemy, że w ciągu roku osiąga łączny obrót 72.000, a zysk (zarobek przed opodatkowaniem) wynosi 37.200 zł.
Czy ten lekarz ma obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej od 1 maja 2011r ?
W tym celu należy obliczyć wartość przychodu osiąganego wyłącznie w obrocie detalicznym czyli 12 x 3500 = 42000. Limit 40.000 został więc przekroczony. Lekarz ma obowiązek wprowadzenia kasy fiskalnej.
Uwaga: dla zaczynających działalność w bieżącym roku limit ten wynosi 20.000zł. W momencie przekroczenia należy zainstalować urządzenie fiskalne. Obowiązek ten zmusza do bieżącej kontroli wysokości przychodów pochodzących od osób fizycznych.
5. Co to jest fiskalizacja?
Kasa może działać w trybie szkoleniowym lub fiskalnym. Po nabyciu kasy, do czasu fiskalizacji,
można uczyć się jej obsługi bez jakichkolwiek konsekwencji urzędowych czy podatkowych.
Do czasu fiskalizacji – czyli przełączenia modułu fiskalnego w tryb fiskalny – kasa nie
zapamiętuje wykonanych operacji.
Fiskalizacja jest to przełączenie urządzenia w tryb fiskalny, innymi słowy włączenie do pracy
modułu fiskalnego. Fiskalizacji dokonuje upoważniony serwisant wymieniony w „Książce
rejestrującej kasy fiskalnej”, najczęściej jest to osoba z firmy, która dane urządzenie sprzedała.
Do procesu ufiskalnienia nie jest koniczny pracownik Urzędu Skarbowego. Wskazana jest obecność
właściciela urządzenia lub osoby upoważnionej celem weryfikacji poprawności wprowadzonych do kasy
danych użytkownika, a w szczególności NIP-u. W wyniku fiskalizacji w kasie blokowana jest możliwość zmiany numeru NIP.
Nagłowek: adres czy nazwę użytkownika można zmieniać, jednak numer NIP jest na stałe przypisany do modułu fiskalnego kasy.
6. Czy w przychodni wystarczy jedna kasa fiskalna?
W przypadku przychodni, która jest podmiotem gospodarczym świadczącym usługi dla pacjentów,
a lekarze rozliczają się z przychodnią poprzez wystawianie rachunków za wykonane usługi
(lekarze na kontraktach) lub lekarze są zatrudnieni na umowę o pracę lub umowę cywilno-prawną
– wówczas urządzenie rejestrujące powinna nabyć przychodnia. W sytuacji, gdy każdy z lekarzy
podnajmuje gabinet i przyjmuje pacjentów indywidualnie wówczas obowiązek posiadania kasy spada
na lekarza prowadzącego tego typu działalność.
7. Co to jest kasa rejestrująca i do czego służy?
Kasa rejestrująca jest to urządzenie elektroniczne służące do rejestracji obrotu oraz podatku należnego VAT.
Podstawowe rodzaje kas rejestrujących: kasa fiskalna - samodzielne urządzenie do prowadzenia sprzedaży drukarka fiskalna - urządzenie podłączone do komputera i ściśle współpracujące z programem sprzedaży.
8. Do czego służy kasa rezerwowa?
W przypadku awarii kasy fiskalnej dalsza działalność jest niemożliwa,
dlatego zaleca się kupno kasy rezerwowej.
Zalety posiadania kasy rezerwowej:
- możliwość kontynuowania pracy w przypadku awarii kasy podstawowej
- jedyna możliwość skorzystania z ulgi w przypadku jednoczesnego zakupu kasy rezerwowej z kasą podstawową (odliczenie: 2 x 700 zł)
